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真钱在线棋牌 www.rosdnq.com.cn 感悟新三板(28):關于財務審計的邊界

日期:2014-09-15 標簽:管理員 來源:搏實資本

 

在IPO審核對于財務問題的核查仍舊在只有更嚴沒有最嚴的道路上延續的時候,對于新三板財務審核的問題,到底是一個怎樣的度以及怎樣的一個邊界,確實是一個值得好好思考的問題。

 

眾所周知的原因,新三板的財務審核肯定不能跟IPO的審核相提并論,甚至是一點都不能比,畢竟審核的理念以及每個企業的發展態勢和財務根基是完全不同的。但是從另外一個角度講,新三板掛牌企業畢竟也是公眾公司,掛牌需要的審計報告也是需要具有證券期貨從業資格的會計師事務所出具的。因此,新三板的審計報告也需要具備基本的審計規則和財務要求。

 

在實踐中,目前審計機構對于新三板審計報告的要求和責任邊界,或者基本的執業規范是沒有明確的理解,甚至有人提出可能會出現“劣幣驅逐良幣”的情形,也就是說如果有的會計師事務所要求很高而有的事務所要求相對低一些,那么可能后者會在一段時間里獲得更多的業務。

 

對于新三板的審計要求過高的確在現實中會有問題。比如項目組,說一個項目本來收不到什么錢,結果要做這么多的審計工作,處理不討好。對于掛牌企業來說,聽說別的審計機構要求很低工作量表不大,而這里卻要配合大量的調查工作,企業很是有意見?;褂卸雜謔諧±此?,目前的一些制度缺失也不是完全能夠把要求高一些或者低一些的審計報告給完全區分開,除非那種會計科目都會錯了的十分離譜的審計報告。

 

對于小兵來說,個人覺得要有以下幾個問題需要明確:

 

1、對于審計機構來說,既然是為一家即將成為公眾公司的企業出具審計報告,那么審計的基本原則還是要嚴格遵循會計準則,并保證財務信息的真實性和合理性,保證反應的是企業經營的真實信息,同時保證企業經營信息能夠以一種合理的方式反應。個人覺得這是審計的一個底線。

 

2、對于監管機構來說,也需要后續出具一些制度能夠對一些審計機構的質量進行測評和判斷,當然后續的企業分層制度以及相關市場化的制度也有可能起到評價企業審計質量的作用。這樣可以讓一些審計質量差的報告“裸泳者現”,那么以后這樣的機構就會逐漸被淘汰,那么曾經嚴格要求自己的企業現在的堅持和委屈或許以后來看才沒有白辛苦。

 

3、當然,這里還需要強調一點,那就是會計師對于審計要求的高低是對某些核心問題核查標準的把握,而不是對一些細節問題的要求。我們在實踐中也遇到一些審計機構,是看似要求很高做了很多工作,但是可能并不一定就能夠真正關注到了企業真正的財務風險,那么就是做了很多工作并沒有真正起到審計的目的,那么這樣的“高要求”就是負能量的。

 

作為中介機構,應該充分理解并尊重新三板企業的形態和新三板市場的發展規律,并在此基礎上做好服務工作。審計機構應該杜絕以IPO的心態做審計,也應該杜絕什么問題都可以商量的心態,真正做到有理有據,以“抓大放小”的基本要求控制企業財務風險,鼓勵企業掛牌新三板做大做強。

 


投行小兵于三里河九號院

2014/12/13

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